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软件企业资格备案及增值税退税申请审批业务办税指南
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    设定依据 

  1、《财政部 国家税务总局 海关总署〈关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题>的通知》(财税〔2000〕25号); 

  2、《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号); 

  3、《工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发<软件企业认定管理办法>的通知》(工信部联软〔2013〕64号); 

  4、《文化部 财政部 国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法(试行)>的通知》(文市发〔2008〕51号) 

  5、《关于进一步鼓励和加快我省软件产业发展加强软件产品增值税管理的通知》(粤国税发〔2008〕211号); 

  6、《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(试行)>的通知(国税发〔2005〕129号); 

  7、《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号); 

  8、《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号); 

  9、《国家税务总局关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第60号); 

  10、《广东省国家税务局关于增值税减免税管理有关问题的公告》(广东省国家税务局公告2013年第7号) 

  11、《财政部 国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2013〕98号) 

  12、《佛山市国家税务局税收执法过错责任追究办法(试行)》(佛国税发〔2008〕127号 

  13、《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(国家税务总局公告2014年第10号) 

  14、《国家税务总局关于印发全国税务机关纳税服务规范的通知》(税总发〔2014〕154号) 

    

    申请条件 

  一、软件企业增值税即征即退资格备案 

  按政策规定可享受增值税即征即退税收优惠政策的软件企业,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。 

    

  二、增值税即征即退批准类优惠办理 

  增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款,在征税时部分或全部退还纳税人,具体包括: 

  1、安置残疾人就业增值税即征即退。 

  2、软件企业增值税即征即退。 

  3、资源综合利用产品增值税即征即退。 

  4、黄金交易期货增值税即征即退。 

  5、飞机维修劳务增值税即征即退。 

  6、大型水电企业增值税超税负即征即退。 

  7、光伏发电增值税即征即退。 

  8、管道运输服务增值税超税负即征即退。 

  9、部分地区国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务增值税即征即退。 

  10、有形动产融资租赁服务增值税超税负即征即退。 

  11、黄金、铂金及铂金制品增值税即征即退。 

    

  ◆  提供资料 

  1、《退(抵)税申请审批表》(一式四联); 

  2、企业退税申请报告(列明企业基本情况、退税理由、依据、范围、已缴金额、应退金额等,加盖企业公章) 

  3、《中华人民共和国税收缴款书(银行经收专用)》或《中华人民共和国税收完税证明》原件及复件印 

  4、税务机关要求的其他证明材料。 

    

    办理地点 

  http://www.gd-n-tax.gov.cn/pub/001028/bsfw/bsdt/ 

    

    纳税人办理期限 

  经审批或登记备案后可享受增值税即征即退政策的纳税人,需要办理即征即退增值税的,应向主管税务机关提出退税申请。 

    

    税务机关办理时限 

  20个工作日。 

    

    联系电话 

  12366-1 

    

    注意事项 

  1、增值税一般纳税人将进口的软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受即征即退的税收优惠政策。 

  2、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。 

  3、企业当月软件产品实现的增值税必须全部足额入库后才能办理即征即退手续。 

  4、增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案,并自备案之日起一年内不得变更。专用于软件产品开发生产的设备及工具,包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。 

  5、对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品,如果适用按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的,应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部份的成本。凡未分别核算或者核算不清的,不得享受增值税优惠政策。 

  7、纳税人凡弄虚作假骗取享受增值税优惠政策的,税务机关除根据现行规定进行处罚外,自发生上述违法违规行为年度起,取消其享受增值税优惠政策的资格,纳税人三年内不得再次申请。 

    

    办理流程 

  一、软件企业增值税即征即退资格备 

   

  二、增值税即征即退批准类优惠办理 

   

新闻来源  佛山市国家税务局网站   发报时间 :  2015-5-27
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